（一）办理现金收付和银行结算业务；
严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据有关人
员审核签章的收、付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开
支项目，必须经过会计主管人员、公司领导审核签章，方可办理。收付
款后要在收付款凭证上签章；
（二）库存现金不得超过银行核定的险恶，超过部分要及时存入银
行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金；
（三）严格控制签发空白支票；
如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上
写明，收示单位名称、款项用途、签发日期、规定限额的报销期限，并
由使用支票人在支票登记薄上签章。逾期未用的空白转账支票，要及
时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错
误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即
向银行办理挂失手续；
（四）编制和保管会计记账凭证；
根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内
容必须填齐，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并
正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按
月装订成册，加盖封面、封底、盖章归档；
（五）登记现金和银行存款日记账；
1、根据记账凭证，逐笔按顺序登记现金和银行存款日记账，做到日
清日结。现金的账面余额要同时及库存现金核对相符。银行的账面余
额要及时与银行对账单核对，月末要编制”银行存款余额调节表”，使账
面余额与对账单上余额调节相符，对于未达账项要及时查询，要随时掌
握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给
任何单位或个人办理结算：
2、出纳员不得兼管收入、费用债权、债务账薄登记工作以及稽
核工作和会计档案保管工作：